Chipre es la tercera isla más grande y la tercera más poblada del Mediterráneo. Geográficamente se refiere a Asia, políticamente a Europa. Chipre se encuentra en el Mediterráneo oriental a una distancia de 380 km de Egipto, 105 km de Siria y 75 km de Turquía. La isla tiene 240 km de largo y alcanza 100 km de ancho de norte a sur. Área 9251 km.

De hecho, la isla está dividida en 3 estados: el 36% del territorio está controlado por el estado parcialmente reconocido de la República Turca del Norte de Chipre, 3.7% - por la ONU (zona de amortiguamiento), 2.7% - Gran Bretaña (bases militares) y 57.6% - la República de Chipre.

Chipre firmó la Convención de La Haya de 1961. Chipre es miembro de la Unión Europea y la zona euro. Estructura de gobierno - república parlamentaria. El jefe de la república es el presidente. El sistema legal se basa en el derecho consuetudinario inglés y la moneda es el euro.

La principal ley legislativa que regula las actividades de las empresas en Chipre es la Ley de Sociedades. El registro de empresas en Chipre es posible en las siguientes formas:

• La compañía privada limitada por acciones es una compañía de responsabilidad limitada de tipo cerrado.
• La compañía pública limitada por acciones es una compañía de responsabilidad limitada de tipo abierto.
• La empresa privada exenta es una empresa cerrada exenta de impuestos.
• Empresa limitada por garantía: una empresa con la responsabilidad de los participantes dentro del monto garantizado.
• Asociación.
• Confianza.

1. Certificado de registro de la empresa apostillada.
2. Certificados apostillados de domicilio, directores y accionistas.
3. Memorándum Apostillado y Artículos de Asociación.
4. Certificado de nombramiento del primer director.
5. Un paquete de documentos para firmar con el director de la empresa (si el director es un representante del cliente).
6. Sello de la empresa.

Si el servicio nominado:

1. Poder apostillado del director nominado.
2. Un conjunto de documentos firmados por el director nominado (actas de la reunión, registros, certificado de acciones, etc.).
3. Declaración de confianza de un accionista nominado a favor del beneficiario efectivo.
4. Acuerdo de servicio del candidato.

Impuesto sobre Sociedades

• Tasa de impuesto de sociedades: 12,5%.

Las siguientes operaciones no están sujetas al impuesto corporativo:

• Dividendos recibidos por una empresa registrada en Chipre tanto de una empresa local como de una empresa extranjera.
• Beneficio de la venta de acciones (acciones).

Los gastos a efectos fiscales pueden deducirse de los ingresos, siempre que exista evidencia documental adecuada.

Importante:

En Chipre, existe un sistema de pago anticipado de impuestos: las empresas que esperan recibir ganancias en un año calendario pagan un impuesto sobre las ganancias esperadas. Las empresas chipriotas deben calcular y pagar impuestos sobre la ganancia fiscal esperada del año en curso (pagado en dos partes). La declaración del beneficio esperado y el pago de la primera parte del impuesto se llevan a cabo hasta el 31 de julio, y el pago de la segunda parte, hasta el 31 de diciembre.

Si el monto final de la obligación tributaria (de acuerdo con los estados financieros confirmados por el auditor) excede el monto calculado previamente del impuesto sobre las ganancias esperadas en más del 25%, se aplicará una multa del 10% de la diferencia. Para evitar esta situación, la compañía tiene el derecho de presentar un cálculo de impuestos actualizado sobre la ganancia esperada (con un pronóstico de ganancia más preciso) en cualquier momento hasta el 31 de diciembre del año en curso.

Una empresa de Chipre que no presentó los cálculos del impuesto sobre la renta esperados, sin embargo, de acuerdo con los estados financieros, se paga un impuesto, además del monto del impuesto, se cobra una multa del 10% del impuesto total.

Por falta de pago del impuesto autodeterminado y declarado a su debido tiempo, se cobra una multa del 3.5% y conlleva una multa de 100 euros. No presentar una declaración de impuestos a solicitud escrita de la autoridad tributaria dentro del período indicado en la solicitud conlleva una multa de 200 euros por cada notificación.

Retención de impuestos

El impuesto en la fuente de pago no se retiene al pagar dividendos e intereses de una empresa chipriota a personas físicas o jurídicas no residentes.

Las regalías por el uso de derechos de propiedad intelectual en Chipre y pagadas a no residentes de Chipre están sujetas a una tasa de retención del 10%. Si los derechos de propiedad intelectual no se utilizan en Chipre, las regalías no se gravan en la fuente. La tasa puede reducirse de acuerdo con el Tratado de doble imposición aplicable o la Directiva de intereses y regalías de la UE.

Impuesto de defensa (SDC)

Se paga un impuesto de defensa sobre ciertos tipos de ingresos de fuentes en Chipre recibidos por empresas y personas residentes en Chipre.

• Con los ingresos por intereses recibidos por la empresa fuera de contacto con su negocio principal, a una tasa del 30%.

• De los ingresos por alquiler (del 75% de la cantidad de ingresos) - a una tasa del 3%
  

• Dividendos recibidos de una compañía no residente en Chipre (en los casos en que más del 50% de la ganancia de la compañía que pagó los dividendos se recibe de actividades de inversión, y la tasa de impuestos en el país de la compañía que pagó los dividendos es "significativamente menor" que la tasa de impuestos en Chipre) - a la tasa 17% En otros casos, SDC no se cobra.
  

• Con dividendos "distribuidos condicionalmente". Si una empresa no distribuye sus ganancias después de impuestos dentro de los 2 años posteriores al final del período impositivo en el que se recibió, el 70% de dichas ganancias se considerará distribuido condicionalmente y, neto de la cantidad de dividendos realmente pagados, SDC aplicará impuestos a una tasa del 17%. Sin embargo, esta regla no se aplica si los accionistas de la empresa no son residentes fiscales de Chipre.

La obligación de pagar este impuesto no se aplica a los no residentes de Chipre.

Un residente fiscal de Chipre es una empresa que se gestiona y controla en Chipre.

Los siguientes factores generalmente se tienen en cuenta:

• En la junta directiva, la mayoría de los gerentes deben ser residentes de Chipre.

• Lugar para las decisiones clave de la empresa (lugar de la reunión de la junta directiva/gerentes).

• El lugar donde se preparan y auditan los estados financieros de la empresa.

• La junta directiva tiene control sobre la cuenta bancaria de una empresa en Chipre.

• El lugar donde se utiliza el sello de la empresa y se firman los documentos.

Las compañías residentes en Chipre y las sucursales de compañías extranjeras pagan impuestos corporativos sobre todos los ingresos globales.

Las empresas no residentes en Chipre solo pagan impuestos sobre los ingresos derivados de fuentes en Chipre.

El hecho de que una empresa chipriota no tenga la condición de residente hace que sea imposible utilizar las disposiciones preferenciales de los acuerdos de doble imposición.

La tasa de IVA estándar en Chipre es del 19%.

Se requiere que una empresa obtenga un número de IVA si al final de cualquier mes el valor de las operaciones imponibles del IVA durante los 12 meses anteriores ascendió a más de 15,600 euros (o existen razones razonables para creer que el valor de las operaciones imponibles del IVA excederá los 15,600 euros en los próximos 30 días).

El registro voluntario para el IVA es posible. En este caso, la empresa está obligada a demostrar al servicio de impuestos que realiza o planea llevar a cabo operaciones imponibles que otorguen el derecho de deducir el IVA de entrada.

Una empresa con un número de IVA debe presentar una declaración de IVA trimestralmente. El IVA se paga a más tardar el décimo día del mes siguiente al mes en que finalizó el siguiente período impositivo.

Si las operaciones de una compañía chipriota con un número de IVA se llevan a cabo con compañías de IVA de otros países europeos, además de los informes de IVA, también es necesario presentar un informe mensual VIES (Sistema de intercambio de información de IVA) que contenga datos sobre los suministros de la compañía dentro de la UE. El informe VIES se presenta a más tardar el día 15 del mes siguiente al informe.

La presentación tardía de un informe de IVA o VIES implicará la acumulación de sanciones y multas.

Cargado de ciertos tipos de ingresos de fuentes en Chipre recibidos por empresas y particulares - residentes de Chipre. El requisito de pagar este impuesto no se aplica a los no residentes.

Los residentes de Chipre pagan impuestos de defensa sobre los siguientes ingresos:

• 30% de los ingresos por intereses recibidos por la empresa fuera de su negocio principal.
• 3% del 75% de los ingresos por alquiler.
• El 17% de los dividendos recibidos de una entidad jurídica extranjera en los casos en que más del 50% de las ganancias de la compañía que paga los dividendos se recibió de la actividad de inversión, mientras que la tasa de impuestos en el país de registro de la compañía que pagó los dividendos es significativamente menor que la tasa de impuestos en Chipre.
• 17% si la empresa no distribuye sus ganancias después de impuestos dentro de los 2 años posteriores al final del período impositivo en el que se recibió esta ganancia, entonces el 70% de dichas ganancias se considerará distribuido condicionalmente y, menos la cantidad de dividendos realmente pagados. Este requisito no se aplica a las empresas cuyos accionistas no sean residentes de Chipre.

Se requiere que todas las compañías chipriotas mantengan registros, preparen y presenten estados financieros (cuentas anuales) con la conclusión de un auditor certificado local anualmente.

Los estados financieros de una empresa de Chipre del año pasado deben presentarse en el Registro de Empresas a más tardar el 31 de diciembre del año siguiente.

La compañía está registrada antes del 1 de julio: los primeros estados financieros se preparan para el período desde la fecha de registro de la compañía hasta el final del año en curso y se presentan el próximo año.

La compañía se registra después del 1 de julio: los primeros estados financieros pueden prepararse para un período de hasta 18 meses (es decir, durante el resto del año en curso y todo el próximo año).

El informe anual de las empresas de Chipre contiene la siguiente información: información sobre el domicilio social, los miembros actuales, los directores y el secretario de la empresa, el capital social y las deudas de la empresa y algunos otros datos.

Además, las empresas presentan cálculos y declaraciones de impuestos dentro de los plazos establecidos por las leyes fiscales de Chipre.

Las compañías extranjeras pueden registrarse como una compañía que continúa sus operaciones en Chipre. Además, las empresas chipriotas pueden cambiar Chipre a otra jurisdicción (siempre que la legislación de dicha jurisdicción lo permita).

No existen requisitos para un capital social mínimo de las empresas en Chipre. Se requiere la emisión y el pago de al menos una acción. El capital de la empresa debe estar nominado en euros.

Los accionistas y directores de la empresa pueden ser personas físicas y jurídicas de cualquier nacionalidad.

Requiere que una secretaria, una compañía acompañante, cumpla con las leyes locales.

La información sobre directores, accionistas está abierta.

La información sobre los beneficiarios reales no está abierta y está sujeta a divulgación solo en los casos prescritos por la ley.

Las empresas deben tener un domicilio social en Chipre.

Es de 350 euros y se aplica a todas las empresas registradas en Chipre.

El período para pagar la tarifa gubernamental en Chipre es a más tardar el 30 de junio de cada año.

En caso de retraso de no más de 2 meses, el importe de la tarifa aumenta a 385 euros.

En caso de retraso en el pago de hasta 5 meses, el importe de la tarifa será de 490 euros.

En caso de impago de la tarifa por más de 5 meses, la empresa está sujeta a su eliminación del Registro.

Como regla, se incluye en el costo del servicio anual de la empresa.

Соглашение подразумевает, что в государстве плательщика дивидендов налог, удерживаемый у источника выплаты, не должен превышать:

• 5% от общей суммы дивидендов, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании, выплачивающей дивиденды, сумму эквивалентную не менее 100000 Евро.
• 10 процентов от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях.

Проценты и роялти подлежат налогообложению только в государстве их получателя (то есть освобождаются от налога у источника выплаты).

Важно учитывать сложившуюся практику в России с учетом положения статей 7 и 312 НК РФ в отношении подтверждения фактического права на доход. Подтверждение данного права является основанием для применения пониженной ставки у источника на выплату дивидендов. Налоговая практика сейчас активно формируется, и часто суды встают на сторону налоговой инспекции и подтверждают, что применение пониженной ставки по налогу у источника при выплате дивидендов было не обосновано. В данном случае российской компании приходится оплачивать не только существенную недоимку по налогу, но и пени.