Официальное название на русском языке: Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии 

Официальное название на английском языке: The United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland.

Великобритания состоит из трех стран: Англии, Шотландии и Уэльса. 

В Соединенное Королевство входят Великобритания и Северная Ирландия. 

Это островное государство расположенное между Северным морем и Атлантическим океаном, которое владеет заморскими территориями в разных концах света.

Столица: Лондон.

Площадь Великобритании: 242514 км² из которых 53.7% территории занимает Англия, 32.1% Шотландия, 8.6% Уэльс и 5.6% — Северная Ирландия.

Примерная численность населения: 65 млн человек, основная часть которых живет в Англии (порядка 55 млн. человек). 

Бизнес климат Великобритании по праву входит в число лучших в мире. Великобританию заслуженно называют важнейшим международным центром бизнеса, а Лондон – ведущим финансовым центром. Великобритания входит в десять наиболее развитых стран и располагается на пятом месте в мире и втором в ЕС по размеру ВВП. Страна является крупным мировым экспортером и импортером товаров и услуг.

Наибольшее число сделок глобального финансового рынка  заключается в Лондоне, на его долю приходится треть мирового валютного оборота. В Великобритании сосредоточены штаб-квартиры и офисы около 70% международных компаний, располагаются более 20 тысяч аудиторских фирм, а также офисы более 200 крупнейших иностранных юридических компаний. Великобритания является ведущим европейским и третьим мировым рынком по страхованию, ее доля на мировом рынке морского страхования составляет 29%. На Великобританию приходится 27% европейского консультационного рынка.

С целью привлечения большего числа предпринимателей и компаний правительством Великобритании принимаются существенные меры по упрощению процедур регистрации бизнеса. Среднее время на регистрацию компании в Великобритании было сокращено до 24 часов, а полный процесс организации нового бизнеса занимает до 7 дней.

В Великобритании существует четыре «основных» типа компаний:

1. Открытое акционерное общество (Public Limited Company).
2. Частная компания с ограниченной ответственностью (Private Company Limited By Guarantee).
3. Частная компания с ограниченной ответственностью (Private Company Limited By Shares).
4. Частная Неограниченная Компания (Private Unlimited Company).
5. Партнерства (LP и LLP).

Открытое акционерное общество (Public Limited Company, PLC):

Тип акционерного общества с возможностью передачи акционерами своих акций третьим лицам без необходимости получения согласия других акционеров. Чтобы стать акционерным обществом, у бизнеса должен быть акционерный капитал в размере 50 000 фунтов стерлингов или более, из которых должно быть оплачено не менее 25%, прежде чем компания сможет быть зарегистрирована. Открытые акционерные общества также должны иметь как минимум двух директоров.

Частная компания с ограниченной ответственностью (Private Company Limited By Guarantee, CLG:

Ограничивает ответственность своих гарантов заранее оговоренной суммой, которую они должны заплатить в случае ликвидации компании. Некоммерческие организации, такие как благотворительные организации, клубы, студенческие союзы, общества и социальные предприятия, являются типичными организациями, которые используют этот тип компании, чтобы установить низкий предел суммы, которую члены (владельцы) должны заплатить, если что-то пойдет не так. В данном виду юридического лица нет акционерного капитала и, следовательно, акционеров. Члены компании являются гарантами и часто несут ответственность только за номинальную сумму, например, 1 фунт стерлингов, если компания ликвидирована.

Частная компания с ограниченной ответственностью (Private Company Limited By Shares, LTD):

Являются наиболее часто используемым типом компаний в Великобритании. Их чаще называют частными компаниями с ограниченной ответственностью, и в конце их названия должно быть слово «Limited» или сокращенный суффикс «Ltd.». Одна из основных причин, по которой этот конкретный тип компании так популярен, заключается в том, что, как и в случае с публичными компаниями с ограниченной ответственностью, учредители несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей или акций в уставном капитале общества. Также отсутствуют требования к уставному капиталу.

Ограниченное партнерство (Limited Partnership, LP):

Не рассматривается как юридическое лицо. Генеральный партнер несет ответственность по всем долгам и обязательствам партнерства. Ограниченный партнер несет ответственность в пределах суммы внесенного им вклада.

Партнерство вправе вести любую деятельность разрешенную законом. Партнером может быть любое физическое или юридическое лицо независимо от резидентства, гражданства или местонахождения. LP состоит из 1 (или более) генерального партнера, который осуществляет управление, и 1 (или более) ограниченного партнера, который внес в капитал партнерства денежную сумму или иное имущество, имеющее стоимостное выражение.

Партнерство с ограниченной ответственностью (Limited Liability Partnership, LLP):

Сочетает преимущества традиционного партнерства и компании с ограниченной ответственностью. Является самостоятельным юридическим лицом и несет ответственность по своим обязательствам. Ответственность всех участников LLP ограничена размерами внесенных ими вкладов. Вы можете создать партнерство с ограниченной ответственностью для ведения бизнеса с 2 или более участниками. Партнером может быть физическое или юридическое лицо. LLP не имеет директоров и секретарей. Обязанности по управлению распределены между участниками. Генеральный партнер исполняет функции генерального директора. LLP не является самостоятельным субъектом налогообложения и плательщиком корпоративного налога в Великобритании. Налогообложению подлежат участники LLP в отношении доходов, полученных каждым из них в отдельности в результате участия в партнерстве. Доходы участников партнерства могут облагаться налогами в соответствии с законодательством страны или стран, налоговыми резидентами которых они являются.

Компания с неограниченной ответственностью (Unltd):

Акционеры несут полную ответственность за погашение любых финансовых обязательств независимо от того, сколько они вложили в компанию в качестве уставного капитала.

Учредителям и директором компании может быть гражданин любой страны.  

Компания регистрируется путем подачи регистрационных форм в Регистр компаний (Companies House). Существует электронная регистрация, что дает возможность осуществлять все действия без личного присутствия.

• Проверка названия компании.

• Заполнение и подготовка необходимых регистрационных форм.

• Оплата обязательных пошлин и сборов.

• Регистрация компании в Регистре компаний (Companies House).

• Нотариальное заверение и апостилирование документов компании.

• Доставка документов клиенту.
  

Что требуется для регистрации компании в Великобритании?

• Паспорт (скан копия или нотариально заверенная копия).

• Подтверждение адреса (скан копия документа, подтверждающего место жительства, например: квитанция об оплате коммунальных услуг или копия другого аналогичного документа).

Регистрация компании в Великобритании в среднем занимает 7-10 рабочих дней.

В наличии всегда имеются готовые партнерства, оформление которых займет 1 день.

• Certificate of Incorporation (Свидетельство о регистрации).

• Memorandum of Association (Учредительный договор).

• Articles of Association (Устав).

• Subscriber’s Resolution (Резолюция о назначении первого директора).

• Consent Action of First Directors (Протокол о первом собрании директоров).

• Сертификат акций (Share Certificate).

В случае номинального сервиса:

• Resignation Letter (Недатированное отказное письмо от номинального директора)*.

• Nominee Agreement (Соглашение об использовании номинального сервиса)*.

• Power of Attorney (Генеральная доверенность).

• Declaration of Trust (Трастовая декларация).

• Certificate of Non-Trading (Подтверждение неведения деятельности).

Для целей налогообложения резидентом Великобритании признается компания, зарегистрированная в Великобритании или центральное управление и контроль над которой осуществляются в Великобритании.

Резидентные компании в Великобритании облагается корпоративным налогом на общемировой доход.

Нерезидентная компания облагается корпоративным налогом только в отношении прибыли возникающей на территории Великобритании.

Корпоративный налог:

Ставка корпоративного налога устанавливается отдельно на каждый финансовый год, начинающийся 1 апреля. 

• На период до 1 апреля 2020 года ставка составляет – 19%.

• Если налогооблагаемая прибыль связана с использованием патентов, применяется пониженная ставка налога, которая на период с 1 апреля 2017 года составляет 10%. При этом пониженная ставка применяется не только к доходу от патентных роялти, а также может применяться к прибыли от продажи продукта, имеющего патент.

Налогообложение дивидендов:

Входящие дивиденды, полученные от британских и не британских компаний, обычно освобождаются от корпоративного налога, если соблюдены определенные условия.

Налог на прирост капитала:

• Является частью налогооблагаемой прибыли и облагается по ставке корпоративного налога 19%.

НДС:

Регистрация компании в качестве плательщика НДС является обязательной для компаний в Великобритании, выручка которых превышает установленный порог 85 000 фунтов стерлингов. Кроме этого, имеется возможность добровольной регистрации, когда товарооборот не превышает установленный порог.

Ставка НДС:

• 20% - стандартная ставка НДС.

• 5% - для некоторых строительных работ и энергосберегающих продуктов.

• 0% - экспорт товаров из Великобритании, а также поставки некоторых товаров и услуг (например, книг, продуктов питания, детской одежды).

• Освобождаются от НДС услуги страхования, образовательные услуги, финансовые услуги, а также здравоохранение и социальные услуги.

Зарегистрированные для уплаты НДС компании с годовым налогооблагаемым оборотом не превышающим £150 000, могут упростить учет по НДС, используя схему «фиксированной ставки». Согласно этой схеме, компании учитывают НДС по обороту, а не по каждой отдельной сделке.

Великобритания является мировым лидером по количеству заключенных международных договоров об избежании двойного налогообложения. Существенную роль в привлечении иностранного капитала в страну играют также двусторонние договоренности Великобритании с другими странами по поощрению торговли и инвестиций и аналогичные соглашения, действующие в рамках Евросоюза.

1. Confirmation statement -  форма содержащая текущие сведения о компании и предоставляемая в реестр компаний ежегодно. Данная форма содержит сведения об акционерах, директорах, о текущем адресе регистрации компании, а также о ее уставном капитале. Все произошедшие изменения за год вносятся в данный отчет. 
2. Financial statement - сведения о финансовой деятельности компании. Первый отчет должен быть подан в течение 10 месяцев с момента окончания отчетного периода.
3. Tax return - это налоговая декларация. Должна подаваться в течение 12 месяцев после окончания налогового периода.

Аудит не требуется, если компания удовлетворяет не менее двум из трех следующих критериев:

• годовой оборот компании – не более 6,5 млн GBP.
• балансовая стоимость активов не превышает 3,26 млн GBP.
• среднее число наемных работников составляет 50 человек или менее.

Если компания ведет операции на территории Великобритании или других стран-членов ЕС или с компаниями из стран- членов ЕС, то от нее может потребоваться регистрация в качестве плательщика НДС и получение соответствующего налогового номера.

До этого момента возможна добровольная регистрация, если у компании есть основания предполагать, что объемы ее поставок вот-вот превысят этот предел. В качестве доказательств компания предоставляет в налоговую службу контракты и инвойсы, а также договоры о намерениях.

Для того чтобы получить VAT номер, необходимо документально подтвердить, что налогооблагаемый оборот компании превысил или скоро превысит £85,000 (это регистрационный порог в 2017 году). При добровольной регистрации VAT, регистрируемым органом запрашивается дополнительная информация - вид деятельности, контактные данные компании, контактные данные партнеров по бизнесу на территории Европы.

Из документов понадобятся инвойсы/контракты по европейским продажам/покупкам на сумму свыше £85,000.

Также для регистрации в качестве платильщика VAT необходимо получить следующую информацию:

• Название компании  

• Регистрационный адрес  

• Детали банковского счета (название банка, номер счёта, выписка из банка)  

• Уполномоченное лицо (responsible person), его адрес, а также идентификационный номер  

• уполномоченного лица в его стране происхождения (если имеется)  

• Описание вида бизнеса (business description)  

• Описание товаров/услуг, которые покупает/реализовывает компания  

• Страны, в которых осуществляется закупка  

• Страны, в которых товары/услуги реализуются  

• Инвойсы по европейским продажам/покупкам на сумму £85,000  

• Выписка из банка за последние 12 месяцев или менее, подтверждающая активность компании.  

• Ожидаемый оборот именно облагаемых НДС поставок в течение следующих 12 месяцев  

• Будет ли компания осуществлять какие-либо поставки , необлагаемые НДС? если да, то на какую сумму (в год)

• Если компания приобретать товары из других государств-членов ЕС в ближайшие 12 месяцев, то укажите общую оценочную стоимость
• Будет ли компания продавать товары других государств-членов ЕС в ближайшие 12 месяцев? Если да, укажите общее оценочную стоимость

Директору или партнеру компании необходимо предоставить следующие данные:

1. Копию паспорта

2. Персональный страховой номер ( National Insurance Number) или

3. Персональный налоговый номер ( Unique Tax Reference Number) (если есть)

А также два документа из нижеперечисленного:

1. Договор Ипотеки

2. Договор Аренды

3. Свидетельство о рождении

4. Свидетельство о браке

5. Свидетельство о разводе

6. Официальный документ от работодателя, который содержит имя, дату рождения, налоговый номер.

Каждая компания, зарегистрированная в системе VAT, должна подавать ежеквартальные отчеты в налоговые  органы Великобритании - HMRC. Если несколько отчетных периодов подряд английская компания подает  нулевые отчеты то есть вероятность что исключают из реестра плательщиков VAT и номер может быть аннулирован.

Сертификат налогового резидента (Tax Residencе Certificate) – это документ, удостоверяющий резидентство компании в том или ином государстве и право применения к ней положений договоров об избежании двойного налогообложения.

В Великобритании налоговая резиденция компании определяется согласно двум принципам: местом регистрации компании и местом, где находится центр управления и контроль компании.
Сертификат выдается государственным налоговым органом (HMRC), и для его получения необходимо соблюдение ряда условий:

• Компания должна иметь местного директора. Это увеличивает шансы на получение сертификата.  

• Компания, которая намерена получить Tax Residencе Certificate, не должна участвовать в агентской схеме.

• Tax Residency Certificates возможно получить в основном только на LTD компании. Партнерства типа LLP и LP могут получить сертификат, только в случае если все партнеры являются английскими LTD компаниями.

Для оформления потребуется:

1. Название страны для которой необходим сертификат.

2. Вид дохода под который получается данная справка. (роялти, дивиденты, проценты и т.п).

3. Название компании от которой планируется получение данных сумм и адрес ее нахождении.

4. Желательно иметь договор о получении данного дохода под который получается справка.

5. Необходимо подтверждение, что компания не является агентом и планирует платить налоги с данного дохода.

6. Необходимо подтверждение, что компания не имеет представительства в других странах. (не участвует в агентской схеме).  




На основании такого документа вторая сторона имеет право применить международный договор за период с 1 января календарного года по дату такого календарного года, на которую в соответствии с сертификатом подтверждается резидентство.

Нужно принять во внимание, что в большинстве случаев - сертификат резиденства выданный налоговой службой Великобритании, подтверждает резидентство по состоянию на определенную дату.