Официальное название на русском языке: Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии

Официальное название на английском языке: The United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland. 

Великобритания состоит из трех стран: Англии, Шотландии и Уэльса. 

В Соединенное Королевство входят Великобритания и Северная Ирландия. 

Это островное государство расположенное между Северным морем и Атлантическим океаном, которое владеет заморскими территориями в разных концах света.

Столица: Лондон.

Площадь Великобритании: 242514 км² из которых 53.7% территории занимает Англия, 32.1% Шотландия, 8.6% Уэльс и 5.6% — Северная Ирландия.

Примерная численность населения: 65 млн человек, основная часть которых живет в Англии (порядка 55 млн. человек).

Компания регистрируется путем подачи регистрационных форм в Регистр компаний (Companies House). Существует электронная регистрация, что дает возможность осуществлять все действия без личного присутствия.

• Проверка названия компании и его утверждение

• Заполнение и подготовка необходимых регистрационных форм

• Оплата обязательных пошлин и сборов

• Регистрация компании в Регистре компаний (Companies House)

• Нотариальное заверение и апостилирование документов компании

• Доставка документов клиенту

Что требуется для регистрации компании в Великобритании?

• Паспорт (скан копия)

• Подтверждение адреса (скан копия документа, подтверждающего место жительства, например: штамп о регистрации места жительства, квитанция об оплате коммунальных услуг или копия другого аналогичного документа)

Регистрация нового партнерства займёт 7-10 рабочих дней;

В наличии всегда имеются готовые партнерства, оформление которых займет 1 день.

Резидентные компании в Великобритании облагается корпоративным налогом на все источники дохода и прироста капитала, на какой бы территории бы они ни возникали.

Для целей налогообложения резидентом Великобритании признается компания, зарегистрированная в Великобритании или центральное управление и контроль над которой осуществляются в Великобритании.

Корпоративный налог:

Ставка корпоративного налога устанавливается отдельно на каждый финансовый год, начинающийся 1 апреля. Если отчетный период компании не совпадает с финансовым годом, его прибыль должна быть распределена по времени, и соответственно применена ставка корпоративного налога.

• на период с 1 апреля 2017 до 31 марта 2018 года – 19%.

• с 1 апреля 2020 года ожидается снижение ставки налога до 17%

• если налогооблагаемая прибыль связана с использованием патентов, применяется пониженная ставка налога, которая на период с 1 апреля 2017 года составляет 10%. При этом пониженная ставка применяется не только к доходу от патентных роялти, а также может применяться к прибыли от продажи продукта, имеющего патент.

• Входящие дивиденды, полученные от британских и не британских компаний, обычно освобождаются от корпоративного налога, если соблюдены условия.

Налог на прирост капитала:

• является частью налогооблагаемой прибыли и облагается по ставке корпоративного налога 19%.

НДС:

Регистрация компании в качестве плательщика НДС является обязательной для компаний в Великобритании, выручка которых превышает установленный порог 85 000 фунтов стерлингов. Кроме этого, имеется возможность добровольной регистрации, когда товарооборот не превышает установленный порог.

• 20% - стандартная ставка НДС

• 5% - для некоторых строительных работ и энергосберегающих продуктов.

• 0% - экспорт товаров из Великобритании, а также поставки некоторых товаров и услуг (например, книг, продуктов питания, детской одежды).

• Освобождаются от НДС услуги страхования, образовательные услуги, финансовые услуги, а также здравоохранение и социальные услуги.

Зарегистрированные для уплаты НДС компании с годовым налогооблагаемым оборотом, не превышающим £150 000, могут упростить учет по НДС, используя схему «фиксированной ставки». Согласно этой схеме, компании учитывают НДС по обороту, а не по каждой отдельной сделке.

Частная компания с ограниченной ответственностью - Private Limited Company (LTD)  – это резидентная компания, которая подлежит налогообложению по общим правилам.

Учредителями компании могут выступать как физические, так и юридические лица – резиденты любой страны. Однако, директором может быть только физическое лицо без ограничений по резидентности.

Нет требований к минимальному и максимальному размеру акционерного капитала (объявленного и оплаченного).

Прибыль облагается налогом в Великобритании, независимо от места получения доходов.

Для уменьшения налогов LTD часто используют в агентских схемах вместе с оффшорной компанией, зарегистрированной на BVI, на Сейшелах, в Белизе и т.п

Резидентные компании в Великобритании облагается корпоративным налогом на все источники дохода и прироста капитала, на какой бы территории бы они ни возникали.

Для целей налогообложения резидентом Великобритании признается компания, зарегистрированная в Великобритании или центральное управление и контроль над которой осуществляются в Великобритании.

Корпоративный налог:

Ставка корпоративного налога устанавливается отдельно на каждый финансовый год, начинающийся 1 апреля. Если отчетный период компании не совпадает с финансовым годом, его прибыль должна быть распределена по времени, и соответственно применена ставка корпоративного налога.

• на период с 1 апреля 2017 до 31 марта 2018 года – 19%.

• с 1 апреля 2020 года ожидается снижение ставки налога до 17%

• если налогооблагаемая прибыль связана с использованием патентов, применяется пониженная ставка налога, которая на период с 1 апреля 2017 года составляет 10%. При этом пониженная ставка применяется не только к доходу от патентных роялти, а также может применяться к прибыли от продажи продукта, имеющего патент.

• Входящие дивиденды, полученные  от британских и не британских компаний, обычно освобождаются от корпоративного налога, если соблюдены условия.

Налог на прирост капитала:

• является частью налогооблагаемой прибыли и облагается по ставке корпоративного налога 19%.

НДС:

Регистрация компании в качестве плательщика НДС является обязательной для компаний в Великобритании, выручка которых превышает установленный порог 85 000 фунтов стерлингов. Кроме этого, имеется возможность добровольной регистрации, когда товарооборот не превышает установленный порог.

• 20% - стандартная ставка НДС

• 5% - для некоторых строительных работ и энергосберегающих продуктов.

• 0% -  экспорт товаров из Великобритании, а также поставки некоторых товаров и услуг (например, книг, продуктов питания, детской одежды).

• Освобождаются от НДС услуги страхования, образовательные услуги, финансовые услуги, а также здравоохранение и социальные услуги.

Зарегистрированные для уплаты НДС компании с годовым налогооблагаемым оборотом, не превышающим £150 000, могут упростить учет по НДС, используя схему «фиксированной ставки». Согласно этой схеме, компании учитывают НДС по обороту, а не по каждой отдельной сделке.

• Certificate of Incorporation (Свидетельство о регистрации)

• Memorandum of Association(Учредительный договор)

• Articles of Association (Устав)

• Subscriber’s Resolution (Резолюция о назначении первого директора)

• Consent Action of First Directors (Протокол о первом собрании директоров).

• Сертификат акций (Share Certificate).

В случае номинального сервиса:

• Resignation Letter (Недатированное отказное письмо от номинального директора)*

• Nominee Agreement (Соглашение об использовании номинального сервиса)*

• Power of Attorney (Генеральная доверенность)

• Declaration of Trust (Трастовая декларация)

• Certificate of Non-Trading (Подтверждение неведения деятельности)