В скором времени ожидается внесение законопроекта в Государственную Думу. Возможно, что с 2020 года при применении большинства договоров об избежании двойного налогообложения (ДИДН) потребуется сверяться с данными инструментом, которые значительно ограничивают возможности применения налоговых льгот по ДИДН. В частности, существенно возрастут риски компаний-налоговых агентов, выплачивающих пассивные доходы за рубеж (проценты, дивиденды, роялти).

В июне 2017 года Россия в числе 68 стран подписала многостороннюю Конвенцию (далее – Конвенция или MLI). Эта  уникальный инструмент, разработанный ОЭСР, препятствующий размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения. Закон позволит оперативно распространить принципы, предусмотренные Планом BEPS, сразу на множество ДИДН. Инструмент планируется быть довольно гибким. Подписанты могут сами определить, на какие из их ДИДН будет распространяться Конвенция, и какие ее положения и в каком объеме будут применимы.

Положения ДИДН будут меняться по мере того, как партнеры России осуществляют внутригосударственные процедуры, необходимые для вступления Конвенции в силу со своей стороны. На начало февраля 2019 года Конвенцию подписали 87 стран, а 19 из них уже успели ее ратифицировать домашними законами, например, Австрия, Австралия, Франция, Великобритания, Ирландия, Япония, Сингапур, Мальта, Польша, Израиль, о. Мэн, Джерси, Литва, Мальта, Монако, Новая Зеландия, Сербия, Словакия, Словения, Швеция.

В MLI установлены разные даты начала применения положений в отношении налога у источника, прочих налогов и взаимосогласительных процедур. В отношении налогов у источника новые правила применяются в отношении выплат, производимых с 1 января года, следующего за годом вступления в силу MLI для каждого из партнеров по ДИДН. Таким образом, с 1 января 2020 года новые правила будут применимы к ДИДН России с партнерами, которые уже ратифицировали MLI, а также с партнерами, которые успеют ратифицировать и подать документы о ратификации в ОЭСР до 1 октября 2019 г. или до 1 декабря 2019 г. (инструмент предполагает вариативность). Ожидаем, что многие юрисдикции успеют ратифицировать MLI до этого момента.

Россия распространила действия MLI на 71 ДИДН, включая ДИДН с Австрией, Великобританией, Гонконгом, Ирландией, Кипром, Латвией, Люксембургом, Нидерландами, Китаем, Сингапуром, Францией и другими. При оценке применимости MLI необходимо учитывать, подписала ли Конвенцию другая сторона по ДИДН. Например, Россия распространила действие Конвенции на ДИДН с США, однако США в принципе не является подписантом Конвенции, что означает, что положения MLI пока не распространяются на ДИДН с США. В российский список не попали Германия, Швейцария, Бразилия, Япония и некоторые другие страны, что также означает, что MLI не будет распространяться на ДИДН с данными странами.

Конвенция предусматривает ряд основных мер:

•  Минимальный стандарт, который является обязательными для всех странподписантов MLI, включающий (1) положения, направленные на борьбу со злоупотреблениями международными соглашениями и (2) положения, направленные на усовершенствование взаимосогласительных процедур.
• Опциональные положения (решение остается за самими странами).

Минимальный стандарт: положения, направленные на борьбу со злоупотреблениями международными соглашениями Подписанты MLI могут внедрить минимальный стандарт в части борьбы со злоупотреблениями одним из 3 способов:

• Вариант 1. Имплементация только «теста на основные цели»
• Вариант 2. Имплементация «теста на основные цели» и «положений об упрощенном ограничении льго
• Вариант 3. Имплементация «детальных положений об ограничении льгот», в совокупности с механизмом, направленным на противодействие кондуитам (вне рамок MLI)

Напомним, что всего у России 84 действующих ДИДН - http://www.garant.ru/news/1248905/ 

Источник: Налоговый обзор от экспертов PwC | Февраль 2019 / Выпуск № 2

Депозиты юридических и физических лиц в Черногории гарантированы государством в сумме до 50 000 Евро. 

• Фонд страхования вкладов в Черногории принимает решение о выборе одного или нескольких банков для выплаты гарантированных вкладов не позднее, чем в течение 10 рабочих дней после даты страхового события;
• Администратор по банкротству должен предоставить Фонду страхования вкладов Черногории в электронном формате данные и другие документы, необходимые для расчета и выплаты гарантированных в соответствии с законом депозитов, в течение 10 рабочих дней после даты наступления страхового события;
• На основании предоставленных данных и документов, Фонд страхования вкладов Черногории рассчитывает и устанавливает размер гарантированного депозита для каждого отдельного вкладчика и предоставляет платежному банку данные
• Идентификация вкладчика или лица, уполномоченного распоряжаться Гарантированным депозитом, производится путем проверки их удостоверения личности или другого документа:

a. юридическое лицо, представляет оригинал или заверенную копию выписки из реестра юридического выданную компетентным органом, ответственному за регистрацию, которая должна быть не старше 30 дней, а также оригинал или заверенную копию документа о регистрации в компетентном налоговом органе (сегодня уточню в фонде, что предоставлять если компания оффшорная) 

Нюансы:

1. Касательно документа о регистрации в налоговом органе для оффшорных компаний - можно предоставить документ Tax Examption Certificate;
2. Все документы должны быть переведены на Черногорский язык судебным переводчиком в Черногории.
3. На данный момент нет возможности перевода страхового депозита в банки других стран. Фонд страхования вкладов решает данный вопрос, но пока он не решен.

В скором времени ожидается внесение законопроекта в Государственную Думу. Возможно, что с 2020 года при применении большинства договоров об избежании двойного налогообложения (ДИДН) потребуется сверяться с данными инструментом, которые значительно ограничивают возможности применения налоговых льгот по ДИДН. В частности, существенно возрастут риски компаний-налоговых агентов, выплачивающих пассивные доходы за рубеж (проценты, дивиденды, роялти).

В июне 2017 года Россия в числе 68 стран подписала многостороннюю Конвенцию (далее – Конвенция или MLI). Эта  уникальный инструмент, разработанный ОЭСР, препятствующий размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения. Закон позволит оперативно распространить принципы, предусмотренные Планом BEPS, сразу на множество ДИДН. Инструмент планируется быть довольно гибким. Подписанты могут сами определить, на какие из их ДИДН будет распространяться Конвенция, и какие ее положения и в каком объеме будут применимы.

Положения ДИДН будут меняться по мере того, как партнеры России осуществляют внутригосударственные процедуры, необходимые для вступления Конвенции в силу со своей стороны. На начало февраля 2019 года Конвенцию подписали 87 стран, а 19 из них уже успели ее ратифицировать домашними законами, например, Австрия, Австралия, Франция, Великобритания, Ирландия, Япония, Сингапур, Мальта, Польша, Израиль, о. Мэн, Джерси, Литва, Мальта, Монако, Новая Зеландия, Сербия, Словакия, Словения, Швеция.

В MLI установлены разные даты начала применения положений в отношении налога у источника, прочих налогов и взаимосогласительных процедур. В отношении налогов у источника новые правила применяются в отношении выплат, производимых с 1 января года, следующего за годом вступления в силу MLI для каждого из партнеров по ДИДН. Таким образом, с 1 января 2020 года новые правила будут применимы к ДИДН России с партнерами, которые уже ратифицировали MLI, а также с партнерами, которые успеют ратифицировать и подать документы о ратификации в ОЭСР до 1 октября 2019 г. или до 1 декабря 2019 г. (инструмент предполагает вариативность). Ожидаем, что многие юрисдикции успеют ратифицировать MLI до этого момента.

Россия распространила действия MLI на 71 ДИДН, включая ДИДН с Австрией, Великобританией, Гонконгом, Ирландией, Кипром, Латвией, Люксембургом, Нидерландами, Китаем, Сингапуром, Францией и другими. При оценке применимости MLI необходимо учитывать, подписала ли Конвенцию другая сторона по ДИДН. Например, Россия распространила действие Конвенции на ДИДН с США, однако США в принципе не является подписантом Конвенции, что означает, что положения MLI пока не распространяются на ДИДН с США. В российский список не попали Германия, Швейцария, Бразилия, Япония и некоторые другие страны, что также означает, что MLI не будет распространяться на ДИДН с данными странами.

Конвенция предусматривает ряд основных мер:

•  Минимальный стандарт, который является обязательными для всех странподписантов MLI, включающий (1) положения, направленные на борьбу со злоупотреблениями международными соглашениями и (2) положения, направленные на усовершенствование взаимосогласительных процедур.
• Опциональные положения (решение остается за самими странами).

Минимальный стандарт: положения, направленные на борьбу со злоупотреблениями международными соглашениями Подписанты MLI могут внедрить минимальный стандарт в части борьбы со злоупотреблениями одним из 3 способов:

• Вариант 1. Имплементация только «теста на основные цели»
• Вариант 2. Имплементация «теста на основные цели» и «положений об упрощенном ограничении льго
• Вариант 3. Имплементация «детальных положений об ограничении льгот», в совокупности с механизмом, направленным на противодействие кондуитам (вне рамок MLI)

Напомним, что всего у России 84 действующих ДИДН - http://www.garant.ru/news/1248905/ 

Источник: Налоговый обзор от экспертов PwC | Февраль 2019 / Выпуск № 2

К списку юрисдикций, которые будут обмениваться с Россией налоговой информацией, добавятся ОАЭ и Багамы. ФНС сможет автоматически получать информацию о находящихся там счетах российских резидентов

Россия расширит международный обмен финансовой информацией. Еще несколько юрисдикций подтвердили готовность автоматически передавать Федеральной налоговой службе (ФНС) данные о счетах и доходах, которые подлежат налогообложению в России. Проект приказа о расширении списка ФНС опубликовала на портале раскрытия нормативных актов. Общее число таких государств достигло 85, следует из пояснительной записки к документу.
Новыми участниками автообмена с Россией станут такие популярные офшорные юрисдикции, как Объединенные Арабские Эмираты, Бахрейн, Багамы, Гонконг, Вануату, Макао, Сент-Китс и Невис, Аруба и Гренада. Автоматически обмениваться с Россией финансовой информацией также начнет Азербайджан. Взаимодействие с новыми юрисдикциями из списка начнется после 1 января 2019 года, следует из списка активаций автообмена на сайте ОЭСР.
Источник:
https://www.rbc.ru/economics/14/09/2018/5b9a5fbe9a7947801e9ac5b9

Госдума приняла в третьем, окончательном чтении пакет законопроектов о специальных административных районах (САР), предусматривающий создание офшорных зон на островах Русский в Приморском крае и Октябрьский в Калининграде.

Резидентами офшорных зон смогут стать компании, зарегистрированные за рубежом. В то же время, согласно законопроекту, финансовые кредитные и некредитные организации, операторы платежных систем не будут являться резидентами.

Зарегистрировавшиеся компании обязуются в течение полугода инвестировать 50 миллионов рублей. Помимо этого, они должны быть созданы или зарегистрированы на территории страны, состоящей в Группе разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ) или в Комитете экспертов Совета Европыпо оценке мер противодействия с отмыванием денег и финансированием терроризма (МАНИВЭЛ). Также перерегистрироваться в САР смогут международные компании, созданные не позднее 1 января 2018 года.

В спецрайонах будет установлен особый тариф на налогообложение международных компаний: ноль процентов по доходам, полученным международной компанией в виде дивидендов, и пять процентов по доходам, полученным иностранными резидентами в качестве дивидендов по акциям международных фирм, которые на моменты выдачи являлись публичными. На резидентов не будет действовать и валютный контроль, они смогут свободно осуществлять финансовые операции.

О планах создать в России специальные офшорные зоны стало известно в апреле. Правительство рассматривает этот метод как меру поддержки подпавших под санкции российских олигархов и их компаний.

В июне президент Владимир Путин подписал закон, предоставляющий юридическим лицам, подконтрольным офшорным компаниям, приватизировать предприятия. Также закон конкретизирует понятие «иностранный инвестор».

Источник: https://lenta.ru/news/2018/07/26/offshore/ 

Подать заявку на получение черногорского паспорта путем участия в одобренных властями Черногории проектах потенциальные инвесторы смогут уже с октября. Минимальные инвестиции установили на уровне €250 тыс.
Власти Черногории объявили о запуске программы получения гражданства республики через инвестиции. Об этом РБК сообщили в исследовательской компании Henley & Partners, занимающейся вопросами гражданства. Организация выступает советником правительств некоторых стран по вопросам внедрения программ гражданства через инвестиции. Информация о госпрограмме размещена также на официальном сайте правительства Черногории.

Иностранцы смогут подать заявление на получение паспорта республики уже с октября этого года. Потенциальным инвесторам предложат несколько вариантов спонсорства. Среди них — инвестиции в размере €450 тыс. в одобренные правительством проекты в развитых регионах страны или вливания в размере €250 тыс. в проекты в менее развитых регионах.
Получить паспорта в качестве инвесторов смогут лишь 2 тыс. иностранных граждан в течение первых трех лет действия программы. В течение месяца после подачи заявления участники программы получат статус постоянного резидента Черногории, а через шесть месяцев — гражданство страны.
Источник:
https://www.rbc.ru/politics/27/07/2018/5b5b32959a794719d9e6f782?from=main

1 июля 2018 года Европейский центральный банк (ЕЦБ) принял решение аннулировать лицензию кредитного учреждения ликвидируемого ABLV Bank, AS. Аннулирование лицензии — это один из шагов, предусмотренных в плане самоликвидации банка.

С принятием этого решения ЕЦБ банк прекращает свое участие в платежно-расчетной системе TARGET 2 (Trans-European Automated Real-time Gross settlement Express Transfer System). Таким образом впредь больше не будут возможны прямые платежи на счета, в номер IBAN (International Bank Account Number) которых входит AIZK.

Соблюдая установленный в законе «О кредитных учреждениях» запрет на оказание финансовых услуг без соответствующей лицензии, ликвидируемый ABLV Bank, AS незамедлительно прекращает оказание финансовых услуг и закрывает расчетные и другие счета для всех лиц, у которых имелись такие счета в ABLV Bank, AS.

Для обеспечения необходимых расчетов в ходе процесса ликвидации ликвидируемый ABLV Bank, AS уже открыл расчетные счета в других кредитных учреждениях. Клиенты и партнеры вскоре будут оповещены о новых платежных реквизитах.

Как сообщалось ранее, Комиссия рынка финансов и капитала (КРФК) подала в ЕЦБ заявление об аннулировании лицензии ликвидируемого ABLV Bank, AS уже 12 июня — в день, когда КРФК утвердила самоликвидацию банка, и банк стал ликвидируемым акционерным обществом.

Решение ЕЦБ не влияет на процесс обработки требований кредиторов — кредиторы могут продолжать подавать свои требования до 18 сентября 2018 года.

Также аннулирование лицензии не отменяет обязанности заемщиков продолжать выполнять свои обязательства, поэтому просим клиентов вносить платежи для погашения обязательств в порядке, указанном на сайте банка www.ablv.com и в Интернет-банке.

Источник: https://www.ablv.com/ru/press/2018-07-12-ecb-annuliruet-licenziju-likvidiruemogo-ablv-bank-as 

1 июня кипрские банки получили официальный циркуляр Центрального банка Кипра, предписывающий закрыть счета всех офшорных компаний, то есть компаний-пустышек, учрежденных в офшорных низконалоговых юрисдикциях

Центральный банк Кипра включит в предстоящий пересмотр директивы по предотвращению отмывания денег и финансированию терроризма. Кредитным учреждениям выдан список определенных требований для деловых отношений с так называемыми «компаниями-оболочками».

Термин «компании-оболочки» относится к компаниям, к которым может применяться любое из следующих утверждений: 

• нет физического присутствия, то есть, офиса и сотрудников в стране, где они зарегистрированы, кроме юридического адреса, 
• компании не ведут экономической деятельности, практически нет независимой экономической ценности, не имеющей документального подтверждения,
• юрисдикция, в которой они зарегистрированы, не требует представления финансовых отчетов.

Кроме того, компании-оболочки являются либо налоговыми резидентами «налоговой гавани», либо не имеют налогового "места жительства".К тому же наличие третьего лица, например, адвоката, бухгалтера или провайдера трастовых и корпоративных услуг (доверенного лица или поставщика услуг компании), действующего исключительно в качестве агента компании и (или) предоставление услуг номинальных директоров, включая обязанности секретаря компании, не является физическим присутствием, - сказал ЦБ. 

Новые требования будут распространяться и на кипрские компании, и на иностранные компании.Таким образом, в ближайшее время можно ожидать закрытия счетов компаний, которые будут подпадать под указанные критерии, в случае, если немедленно не принять меры по исключению из данного перечня признаков "компаний оболочек".

Источник:https://www.kommersant.ru

Транзитным предприятиям приходится закрывать счета, искать другие банки и возвращать кредиты. Все скандинавские банки ссылаясь на разные причины сообщили транзитным компаниям о необходимости закрытия счетов.

Вкладчики в течение недели вывели из латвийских банков вклады на сумму 365 миллионов евро, свидетельствуют данные Комиссии по рынку финансов и капитала (FKTK).

"На настоящий момент в латвийских банках хранятся вклады на 18,37 миллиарда евро, что является самым низким уровнем за последние пять лет. В течение прошлой недели вкладчики вывели 365 миллионов евро", — сказали в FKTK.

FKTK ранее прогнозировала, что после введения запрета для банков работать с нерезидентами из латвийских финансовых учреждений будут выведены миллиарды евро.

Всего с 13 февраля, когда США предложили принять меры против ABLV Bank за нарушения международных санкций, объем вкладов в Латвии снизился на 2,15 миллиарда евро, или на 10,5%. Банк ABLV заявил о самоликвидации.

FTFK намерен добиться, чтобы доля вкладов нерезидентов в банках Латвии снизилась с нынешних 35% до 5%.

ABLV Bank будет ликвидирован в соответствии с законами Латвии, так как его спасение - не в интересах общества, в субботу сообщил Европейский центральный банк (ЕЦБ).

В сообщении сказано, что ЕЦБ в пятницу констатировали, что ABLV Bank и его дочернее предприятие в Люксембурге ABLV Bank Luxembourg будет ликвидировано в соответствии с европейской регулой надзорного механизма Европейского банковского союза (ЕБС).

О своем решении ЕЦБ информировал правление ЕБС, которое в свою очередь констатировало, что нет необходимости урегулировать ситуацию в этом банке, так как это не соответствует интересам общества относительно этого банка.

"Поэтому будет проведена ликвидация банка в соответствиями с законами Латвии и Люксембурга", - сказано в сообщении ЕЦБ.

Как сообщалось, в ночь на субботу совет FKTK с учетом того, что Европейский центральный банк (ЕЦБ) не распорядился об отмене установленных для банка ограничений на платежи, принял решение о недоступности вкладов, чтобы обеспечить выплату гарантированных возмещений клиентам банка.

Как пояснил председатель FKTK Петерс Путниньш, такой порядок предусмотрен единым надзорным механизмом Европейского банковского союза.

В ночь на субботу, 24 февраля, руководство ABLV bank распространило заявление, в котором предупредило о том, что в ближайшее время может начаться процесс ликвидации банка.

ABLV Bank считает, что выполнил все требования регулятора, чтобы возобновить деятельность.

При этом в банке подчеркнули, что объем активов является достаточным для удовлетворения требований всех клиентов и кредиторов. Все вклады, защищенные Законом о гарантиях вкладов, будут выплачены из средств ABLV Bank.

Для выплаты гарантированных возмещений латвийским клиентам "ABLV Bank", согласно текущим подсчетам, необходимо около 470 млн евро, которые "ABLV Bank" может обеспечить.

Более подробная информация о решении FKTK будет предоставлена в 10.30 на брифинге, в котором примут участие председатель FKTK Петерс Путниньш и руководитель отдела урегулирования и фонда гарантий Елена Лебедева.

В свою очередь в 12.00 состоится пресс-брифинг в Минфине.

Источник: http://www.mixnews.lv/ru/economics/news/234461_centrobank-evropy-likvidiruet-ablv-spasenie-ne-v-interesax-obs4estva/

С 24 января 2018 года был принят законопроект 2017 о компаниях (поправка), который обязывает компании, зарегистрированные в Гонконге, вести регистрацию лиц имеющих существенный контроль на компаний (SCR). Новое законодательство вступит в силу 1 марта 2018 года. Реестр компаний Гонконга выделил модуль на своем веб-сайте, содержащий, среди прочего, подробное «Руководство по хранению SCR» и конкретные формы  для использования компаниями.

Подробно: https://www.cr.gov.hk/en/scr/faq.htm#01