В Люксембурге основными формами компаний являются частное общество с ограниченной ответственностью (S.à.r.l.) и публичное общество с ограниченной ответственностью (s.a.).

Минимальный уставной капитал для публичных обществ с ограниченной ответственностью составляет 30 000 евро, для частных обществ с ограниченной ответственностью - 12 000 евро. Уставной капитал частных обществ с ограниченной ответственностью должен быть оплачен полностью к моменту регистрации, уставной капитал публичных обществ с ограниченной ответственностью должен быть оплачен минимум в размере 25% к моменту регистрации.

Для публичных обществ с ограниченной ответственностью необходимо наличие совета директоров - минимум 3 члена (требование не применяется, если у общества только один акционер).

В 2017 году Герцогство Люксембургское имплементировало в законодательство такую форму компаний, как S.à.r.l.-S - упрощенное общество с ограниченной ответственностью Размер уставного капитала может варьироваться от 1 до 12 тыс. евро. Для создания такой компании не нужно нотариальное удостоверение уставных документов, они могут быть поданы онлайн с помощью сертифицированной подписи на сайте (https://www.lbr.lu). Компания обязана отчислять в резерв 5% от чистой прибыли до тех пор, пока не накопит сумму в размере 12 000 евро - минимальный уставной капитал, установленный для частных обществ с ограниченной ответственностью.

Директором может быть нерезидент, но рекомендуется также иметь хотя бы одного директора-резидента. 

Для регистрации в качестве ИП необходимо предварительное получение ВНЖ.

Возможен виртуальный адрес (без фактической аренды).

1. По желанию - проверка имени на уникальность (www.lbr.lu). Зарезервировать название нельзя.

2. Удостоверение уставных документов нотариусом.

3. Внесение уставного капитала на счет в банке.

4. Нотариус подает уставные документы в Электронный реестр компаний и ассоциаций (electronic compendium of companies and associations (RESA)).

В течение 8 дней после найма первого сотрудника компания должна зарегистрироваться в Объединенном центре социального страхования.

• оборот компании выше 8,8 млн. евро,

• активы по балансу больше 4,4 млн. евро,

• среднесписочное число сотрудников 50 и более.

Отчетность по НДС сдается ежегодно, если оборот компании не превышает 112 000 евро, ежеквартально, если оборот меньше 620 тыс. евро, если больше - то каждый месяц.

Финансовую компанию можно создать даже до получения лицензии с обязательством не вести деятельность до тех пор, пока лицензия не будет получена.

Обычно в пакет документов, предоставляемых для получения лицензии, входит следующее:

1. презентация, включающая информацию о компании, о группе, в которую она входит, и ее финансовую отчетность за последние три года.

2. причины и основания основать финансовую компанию в Люксембурге

3. Трехлетний бизнес-план,

4. Проект Устава (устав),

5. CV, рекомендательные письма и справки о несудимости,

6. Презентация и демонстрация существования в Люксембурге административного офиса,

7. Имя (название) независимого аудитора.

Разрешение должно быть обусловлено участием инвестиционных компаний в схеме страхования ответственности, созданной в Люксембурге по контролем CSSF, что означает, что эта схема должна обеспечивать покрытие требований, возникающих из неспособности инвестиционного фонда:

• Погасить денежные средства, причитающиеся инвесторам или принадлежащие инвесторам и удерживаемые, управляемые или управляемые от их имени в связи с инвестиционным бизнесом,

• Вернуть инвесторам любых принадлежащих им и удерживаемых, управляемых или управляемых от их имени инструментов в связи с инвестиционным бизнесом.

Получение лицензии предполагает раскрытие CSSF личности акционеров и партнеров, будь то прямых или косвенных, физических или юридических лиц. Таким образом, CSSF стремится гарантировать, во-первых, разумное управление финансовой организацией и, во-вторых, прозрачность структуры акционеров, чтобы четко определить круг лиц, ответственных за пруденциальный надзор, и, где это применимо, осуществлять консолидированный надзор за группой, к которой она принадлежит.

Все формы, которые необходимо заполнить при подаче документов, представлены на сайте CSSF.

По информации Агентства по развитию финансового центра, в 2018 году в Люксембурге было выдано 80 новых лицензий.

Можно получить льготу - уменьшение налога на 25% в течение 8 лет в том случае, если компания новая и вносит вклад в структурное развитие и улучшение экономики.

Компания типа SOPARFI (финансовая компания) имеет право не облагать налогом на прибыль дивиденды при условии, что дочерняя компания - налогооблагаемая люксембургская компания, или компания ЕС, или компания, уплачивающая налог по ставке минимум 10,5%.

В 2018 году в стране появился режим IP BOX. Режим позволяет вывести из-под налогообложения доход, полученный в результате коммерциализации прав интеллектуальной собственности.

Компания должна получить НДС номер (если ее годовой оборот свыше 30 000 евро). Зарегистрироваться можно онлайн по ссылке https://www.services-publics.lu. 

Бухгалтерская отчетность 

Аудит обязателен, если в течение двух последующих лет соблюдаются два из трех условий:

• оборот компании выше 8,8 млн. евро,

• активы по балансу больше 4,4 млн. евро,

• среднесписочное число сотрудников 50 и более.

Отчетность по НДС сдается ежегодно, если оборот компании не превышает 112 000 евро, ежеквартально, если оборот меньше 620 тыс. евро, если больше - то каждый месяц.