Резиденты облагаются налогом на доходы, полученным в Сербии, а также на общемировой доход компании. Нерезиденты облагаются налогом только по своим доходам, полученным через постоянное представительство на территории Сербии.

Ставка корпоративного подоходного налога составляет 15%.

В Сербии нет муниципальных или местных налогов на доходы.

Юридическое лицо считается резидентом Сербии, если оно создано или имеет место эффективного управления и контроля в Сербии.

Постоянное представительство - это любое постоянное место деятельности, через которое нерезидент ведет свою деятельность.

НДС был введен 1 января 2005 года и, как правило, соответствует шестой директиве ЕС.

Стандартная ставка НДС составляет 20% для большинства налогооблагаемых поставок. Снижение ставки НДС на 10% распространяется на основные продукты питания, ежедневные газеты, лекарства, публикации, услуги общественного транспорта, коммунальные услуги и т. Д.

Порог по НДС - 70 000 Евро, присваивается автоматически. Но уже с порога 55000 Динар, те примерно 55 000 Евро, нужно вести бухг учет по НДС обязательно.

Прибыль от прироста капитала, полученная нерезидентами от резидентов или других нерезидентов, облагается 20% налога на прирост капитала. Нерезиденты должны назначить фискального представителя в Сербии, который должен представить налоговую декларацию в течение 30 дней с момента получения прибыли от прироста капитала. На основании налоговой декларации налоговые органы выносят решение об оценке налогового обязательства (если таковое имеется).

Для того чтобы получить выгоду от применения соответствующего договора о двойном налогообложении, применяются те же правила, что и для удержания налога. Нерезиденты (т.е. получатель дохода) должны предоставить свидетельство о налоговом учете (по форме, установленной Министерством финансов Сербии, с печатью соответствующего органа из страны проживания нерезидента или официального перевода свидетельства, выданного иностранными налоговыми органами) , а получатель дохода должен быть фактическим владельцем дохода.

Работодатель обязан удерживать подоходный налог и взносы социального страхования на выплату заработной платы работникам по следующим ставкам:

• 10% налог на доход работника.

• 19,9% взносов социального страхования, выплачиваемых сотрудником.

• 17,9% взносов социального страхования, выплачиваемых работодателем.

База налога и взносов - это брутто-зарплата. База взносов на социальное обеспечение ограничена пятью среднемесячными зарплатами в Сербии.

Нерезиденты, осуществляющие предпринимательскую деятельность в Сербии через филиал, облагаются налогом по своим доходам в Сербии по ставке CIT 15%. Филиал считается PE.

Налогооблагаемая прибыль определяется путем корректировки бухгалтерской прибыли, указанной в отчете о прибылях и убытках (определяется в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности [МСФО] и местным законодательством о бухгалтерском учете и аудите) и в соответствии с положениями Закона.

Для налогоплательщиков, которые, согласно местному законодательству, не обязаны применять МСФО, налогооблагаемая прибыль определяется в соответствии с специальными руководящими принципами, установленными Министерством финансов.

Дивиденды, полученные сербской компанией от другой сербской компании, не подлежат налогообложению.

Дивиденды, полученные от нерезидента, будут относиться к налогооблагаемому доходу сербской компании и обладать 15%. Тем не менее, сербская организация будет иметь право уменьшить свое налоговое обязательство согласно Соглашениям об избежании двойного налогообложения, оплаченного в стране дочерней компании, при условии, что у налогоплательщика будет не менее 10% акций дочернего предприятия. Если налогоплательщик владеет менее 10% акций дочернего предприятия, налоговый кредит не должен превышать сумму налога, которая будет выплачена в Сербии по этому доходу, если налоговая база составляет 40% от полученного валового дохода.

Процентный доход будет включен в бухгалтерскую прибыль, определенную в соответствии с МСФО, и будет облагаться налогом по ставке 15%. Сербский резидент имеет право уменьшить налог по процентам, уплаченным за границей.

Доход от роялти будет рассматриваться как доход от предпринимательской деятельности и с учетом общей ставки корпоративного налога.

Резидентный налогоплательщик также имеет право уменьшить свою ответственность по налогу за роялти, выплачиваемые за рубежом.

Компании в Сербии, облагаются налогом по всему миру.

Когда прибыль, полученная в другой стране, облагается налогом в другой стране, компания имеет право уменьшить свои налоговые обязательства.

А.Д. (акционерное общество) - может быть Открытым (если его акции торгуются на бирже) или Закрытым. В ЗАО может быть максимум 100 держателей акций. Основатель может быть 1 или несколько. Минимальный капитал - 10 тыс. евро для ЗАО и 25 тыс. евро для ОАО. Объявленная стоимость акции не может быть меньше 5 евро (в динарах). В ОАО должен быть учрежден совет директоров, в ЗАО это не обязательно, может быть один директор.

Также требуется апостиль документов и нотариально заверенный перевод на сербский язык. Сербские компании обязаны вести бухгалтерский учет и регулярно сдавать отчетность.

Налог на прибыль в Сербии 10%.

Получить ВНЖ в Сербии можно следующими путями:

• открыть реальный бизнес;
• приобрести недвижимость для жизни (не менее 25 тысяч Евро);
• устроиться на работу;
•  заняться учебой - поступить в Институт;
• выйти замуж за гражданина страны. 

Открытие собственной фирмы и получение разрешения на работу в качестве ее директора и обращение является самым наиболее доступным вариантом. 

Этапы получения ВНЖ:

1. Предварительная подготовка - регистрация по месту жительства. Для его оформления необходимо обратиться в местное отделение полиции вместе с хозяином квартиры, которую Вы арендуете.  

2.Регистрация брони названия будущей фирмы.

3. Оформление частной медицинской страховки.

5. Поиск офиса.

6. Переводы документов. Для того, чтобы подавать документы на боравак понадобятся переводы свидетельства о браке и о рождении ребенка. 

7. Судебное заверение документов 

9. Регистрация фирмы в АПР.

11.Открытие текущих счетов фирмы в долларах, евро и динарах в банке. 

12. Заключение договора на бухгалтерское сопровождение.

13. Сдача документов на боравак

15. Получение государственной медицинской страховки

Эти пункты я выделяю в отдельные посты.