• S corporation - компания, которая указала на то, что ее налогообложение должно осуществляться в соответствии с Разделом S Кодекса о налогообложении (Federal Revenue Code). Это компания, которой владеют небольшое количество акционеров и которая не осуществляет выпуск своих акций в свободное обращение;
• Limited liability company - это компания, которая совмещает признаки партнерства и корпорации. ее ответственность перед кредиторами ограничена уставным капиталом, но облагаться налогами она может (но не обязана) как партнерство. Тождественна российскому ООО;
• Partnership - партнерство. Не облагается налогами на уровне партнерства, облагается на уровне партнеров (согласно подсекции K Кодекса о налогообложении);
• C corporation - это компания, которая облагается отдельно от акционеров. Большинство больших компаний и некоторое количество мелких - C корпорации.
• LLC, S corporation или partnership могут вообще не уплачивать корпоративный налог.
• Sole Proprietorship (SP) - тождественно ИП. Преимущества - простота регистрации, низкая стоимость обслуживания, легкость бухгалтерской и налоговой отчетности (налоги на SP сдаются вместе с обычными индивидуальными налогами).

Налоги уплачивают на федеральном уровне, на уровне штатов и на на уровне муниципальных образований. Они могут взыматься только на одном уровне (налог на дарение недвижимости) или на нескольких (налог на прибыль компаний).

В США часто применяются маржинальные ставки. Маржинальная ставка - это ставка, которая устанавливается для определенного размера дохода. Если доход выходит за рамки определенной суммы, то остаток облагается уже по другой ставке.

Будет ли у компании номер НДС?

Компания будет иметь налоговый идентификатор Испании (CIF), который является номером НДС. С налоговым идентификатором ваша испанская компания может вести бизнес в любом месте Испании.

Если компания будет вести деятельность в других странах  ЕС, то нужно будет зарегистрироваться в EU VAT регистре.

Федеральный налог — этот налог одинаковый для всех штатов и зависит от уровня дохода и некоторых других факторов.

1. Корпоративный налог (налог на прибыль) - 21% (с 2018 года).

Компания должна платить налог на чистый доход, который она получает каждый год. Чистый доход означает доход после учета следующих расходов (доходы минус расходы):

• себестоимость товаров;
• различные виды расходов, в том числе амортизационные расходы, расходы на заработную плату и т.д. (может устанавливаться лимит на вычет определенных расходов).

2. Налог на прирост капитала (реализацию основных средств).

Специальные ставки выделятся для долгосрочного прироста капитала (в случае реализации актива, который был в собственности более 1 года).

Это следующие ставки:

Эти же ставки распространяются и на квалифицированные дивиденды. Квалифицированные дивиденды - это дивиденды, которые получены вследствие владения акциями в течение 60 дней или же привилегированными акциями 90 дней и дольше.

3. Налог на безработицу - 6% от фонда заработной платы.

4. На социальное страхование: 6,2% от годовой заработной платы до $127,200 в год (равный процент уплачивает и работник, и работодатель).

На медицинское страхование выплачивается 1,45% от заработной платы (со всей суммы заработной платы).

5. Акцизы

Как правило, взимаются с производителей или оптовиков.

Топливо: 38%, табачная продукция: 15%, авиабилеты: 15%, алкоголь: - 10%.

Корпоративный налог (налог на прибыль)

Если Ваш бизнес не привязан к физическому месту в конкретном штате, то рекомендуем регистрировать компании в штатах с минимальным налогообложением и минимальным количеством необходимых документов для поддержания работы компании. Вы имеете право зарегистрировать компанию в одном штате, а вести деятельность и снимать офис в другом.

Вот перечень штатов, которые могут быть интересны инвестору:

• Невада (налог на прибыль в штате 0%);

Банки: Wells Fargo (зарегистрирован 1852) https://www.wellsfargo.com

Chase bank - www.chase.com

• Вайоминг (налог на прибыль в штате 0%);

First Interstate Bank (зарегистрирован в 1968) https://www.firstinterstatebank.com/

Wyoming Bank & Trust (зарегистрирован в 1919) https://www.wyomingbank.bank/

• Техас (налог на прибыль в штате 0%);

Texas Capital Bank (зарегистрирован 1998) www.texascapitalbank.com

Bank of Texas https://www.bankoftexas.com

• Штат Вашингтон (налог на прибыль в штате 0%);

Wells Fargo (зарегистрирован 1852) https://www.wellsfargo.com

Bank of the West (зарегистрирован 1974) https://www.bankofthewest.com

• Калифорния (налог на прибыль в штате 8,84%, minimum tax is $800). Это наиболее популярный Штат среди технологичных и интернет компаний.

Bank of the West (1974) https://www.bankofthewest.com

Wells Fargo (зарегистрирован 1852) https://www.wellsfargo.com

• Делавэр

Мы не рекомендуем по нескольким основаниям:

1. налог на прибыль в штате Делавэр составляет 8,7%, а многие россияне считают ее безналоговым штатом;

2. компания в Делавере в совокупности с иностранным учредителем уже давно не нравятся ни банкам, ни налоговой службе именно по причине постоянно возникающих проблем.

Существует только на уровне штатов (например, Нью Гемпшир - 0%, Калифорния -7,25% и т.д.) Взимается с корпорации в том случае, если корпорация реализует товар или услугу на территории штата, где эта компания зарегистрирована.

Подоходный налог

Доходы физических лиц-резидентов облагаются по следующим ставкам:

Ставки следующие:

Прогрессивную шкалу можно посмотреть, например, тут: https://www.bankrate.com/finance/taxes/tax-brackets.aspx

По этим ставкам облагаются практически все доходы, в том числе обычные дивиденды и роялти.

Подоходный налог с заработной платы уплачивается работодателем, но это расценивается как предоплата, а не финальный расчет. Физические лица все равно обязаны по итогам года подавать декларацию.

Налог с заработной платы иностранца-нерезидента составляет 30% .

Вычеты следующие:

12,000 долларов стандартный вычет (в 2018 году),

вычеты на иждивенцев,

вычеты по достижении преклонного возраста,

50% пожертвований на благотворительность и т.д.

Однако если годовой доход лица не выше 100 000 долларов, то он уплачивает налог по таблицам IRS (Internal revenue service).

Нерезиденты платят налог с доходов, полученных на территории США.

2. На социальное страхование: 6,2% от годовой заработной платы до $127,200.

3. Налог на прирост капитала

Маржинальные ставки следующие:

4. Специфические виды налогов (скажем, в случае наследования или дарения недвижимости).

ООО, индивидуальные предприниматели и некоторые другие виды бизнеса не платит подоходный налог. Вместо этого бремя уплаты налога ложится на владельцев таких компаний, который они отражают как доход от предпринимательской деятельности в налоговой декларации.

Поскольку в США налоговые ставки или же пороги для применения маржинальных ставок часто меняются, необходимо постоянно актуализировать информацию.

Зарегистрировать компанию в США довольно просто.

Основная работа состоит в администрировании компании - подача налоговой и прочей отчетности, получение всех необходимых лицензий, ведение бухгалтерского учета, уплата налогов и многое другое.

Регистрация компании в США обязательно должна сопровождаться регистрацией в налоговой службе США (IRS) и открытием счета в одном из банков США. Во-первых, счет американской компании не откроет ни один банк в Европе, боясь как огня запросов от американских налоговиков или других служб, а также и потому, что отсутствие счета в местном банке дает сигнал контролирующим органам в США, что эта компания вообще не предназначена для ведения реального бизнеса в США или предназначена для ведения сомнительных финансовых операций.

Для открытия счета в одном из американских банков и регистрации создаваемой компании в налоговой службе США директору компании необходимо предъявить идентификационный номер (Social Security Number). Такой номер имеют граждане США или лица, имеющие гринкарту.

Если компания ведет противоправную деятельность, скажем, пытается отмыть деньги, не платить налоги, то следующее после президента лицо, кому предъявляют претензии – это тот, чей социальный номер (SSN), записан в налоговой службе или банке.

В США подавать налоговую отчетность и платить налоги нужно со всех операций компании во всём мире.

Состав учредительных документов варьируется от штата к штату.

Главное, чтобы соответствующие номера Вашей корпорации были внесены в административные базы данных штатов.

Registered Agent - адрес, по которому вы будете получать важную корреспонденцию от гос органов. В качестве Registered Agent может быть:

• реальный офис своей компании (если такой существует);

• свой домашний адрес в США;

• адрес друга или знакомого;

• нанять специальную компанию, которая предоставит вам адрес в качестве Registered Agent. Стандартная цена за их услуги — от 50 до 200 долларов в год.

Для открытия счета в банке США нужно пройти четыре этапа:

1. получить EIN

Для учреждения бизнеса вам понадобится идентификационный номер работодателя (EIN — Employer Identification Number). EIN необходим для уплаты федеральных налогов, найма работников, открытия банковского счета и получения лицензий и разрешений.

Чтобы получить EIN нужно заполнить онлайн форму, но только тем, у кого есть SSN.

У граждан России этого номера нет, поэтому нужно сначала получить его встав на учет (форма SS-4 заполнить и отправить по факсу ) в американскую налоговую службу.

2. Оформить ID

Помимо EIN, для оформления требуется идентификационный номер (ID) плательщика налогов штата. Штаты взимают два налога: подоходный и налог на занятость. Процесс получения ID штата аналогичен процессу получения EIN.

Нерезидент США, владеющий бизнесом в стране, должен раз в год представить отчет в налоговый орган (IRS).

3. Получение ITIN в налоговой инспекции США (IRS)

Проведение процедуры получения ITIN - налогового номера компании, необходимого для получения EIN (налогового номера работодателя) и открытия корпоративного счета в банках США. Присвоение ITIN возможно номинальному директору компании.

4. Открыть счет в банке.